Aktualitások az adózásban – avagy a 2018-as év legfontosabb változásai

Az adózást érintő aktualitásokról és változásokról Németh Edina adótanácsadó, a 2’Németh Könyvelőcentrum Kft. vezetője készített egy összefoglalót a blog olvasói részére. A továbbiakban az ő írását olvashatják.

Németh Edina adótanácsadó: Az adózás területén összességében érezhetőek a kormányzat által hozott enyhítő változások, és a munkavállalók kifejezetten örülhetnek a minimálbér emelkedésének. Az adóhatóság fő irányvonala, - amit már eddig is tapasztaltunk - a támogatói szolgáltatás. Bírságolás helyett gyakoribb a támogatói magatartás, az önellenőrzésre való felhívás. A hatóság és az ügyfél közötti kapcsolattartás mindinkább az elektronikus adatforgalom és adatszolgáltatás irányában terelődik. Muszáj lesz mindenkinek felzárkóznia az informatika terén, a digitalizáció az élet minden területén jelentkezik és nem lehet homokba dugni a fejünket.

Az adózási aktualitásokról szóló tájékoztatót a teljesség igénye nélkül állítottam össze, inkább a kisvállalkozókra fókuszálva, az őket érintő változásokat előtérbe helyezve.

Általános Forgalmi Adó /ÁFA/

Bővült az 5% áfakulcsba tartozó tételek köre: Internet szolgáltatás, haláru és az éttermi szolgáltatásnál a 18 %-os áfakulcs 5 %-ra csökkent. Javaslom a pénztárgépet felülvizsgálni hogy kezeli-e az 5%-os áfakulcsot!

Új adónem a turizmufejlesztési hozzájárulás ami a 5% os áfa kulcsú éttermi szolgáltatásra további 4 % ágazati adóterhet ró. Az áfabevallással párhuzamosan kell vallani, fizetni.

Pizza kiszállítás áfakulcsa 18% volt eddig is és 2018- ban is! Viszont ha helyben fogyasszák a pizzát akkor 5% az áfa. Mindig az számít, hogy mire irányul a szolgáltatás még ha időközben meg is gondolja magát a vevő. Ha elvitelre irányult 27 % ha helyben fogyasztásra 5%.

Nagyon fontos változás hogy 2018.07.01.től elektronikus adatszolgáltatás lesz a NAV felé a számlákról. E számlázás: gépi számlák online adatot szolgáltatnak a jövőben, a kézi számláknál pedig az 500 000 Ft áfa tartalmú számlát 24 órán belül, a 100 000 Ft áfatartalmú számlát pedig 5 napon belül le kell jelenteni a NAV-nak elektronikusan! Mivel mi könyvelők egy hónapos csúszással kapunk adatokat, így ez a kötelezettség a vállalkozókra (adóalanyra) hárul. Ha adóalanyok között zajlik az ügylet fontos ráírni a számlára a vevő adószámát. Súlyos mulasztási bírságra lehet számítani, ha ez elmarad.

Áfa értékhatár 2018 évben is 8 millió Ft. Ez uniós irányelv, azonban a magyar kormány kért engedélyt a magasabb határösszegre, azaz 12 M Ft-ra, amit a környező országok már megkaptak. Bizakodóak vagyunk, hogy hazánk is megkapja , így majd 2019. január 01 től léphetne életbe az új áfahatár, 12 millió forinttal!

Gépjármű kereskedők, árukereskedők, könyvelők, adótanácsadók könyvvizsgálók: 2017 júliustól az Uniós Pénzmosási (PM) irányelvek miatt a 2,5 M FT feletti kp értékesítésnél PM azonosítást kell végezni az ügyféllel , kell PM szabályzat és PM regisztráció.

A 1,5 milliós készpénz korlát adóalanyok között továbbra is fennáll. Kapcsolt vállalkozásoknál pedig az 1M FT.

Gépjármű behozatal esetén pedig az alvázszámról is adatot kell szolgáltatni 8 napon belül.

Építőipar: az új lakásokra vonatkozó 5% os kedvezményes adókulcs már csak 2019.12.31.ig él. Utána újra a magasabb adó kulcsba fog tartozni, érdemes erre figyelni a kivitelezéseknél.

Személyi jövedelemadó /SZJA/

Megszűnik a munkáltatói adóbevallási forma. A munkavállalók bátran válasszák a NAV által készített adóbevallás tervezetet. 2018.03.15-ig lehet kérni a NAV-tól.

Munkába járás költségtérítése: enyhítés hogy a saját vagy közeli hozzátartozó tulajdonában álló gépjárműre is el lehet számolni útiköltség térítést, nem csak a saját tulajdonú gépjárműre.

Családi adókedvezmény: 2 gyermekeseknél változott 100 000 Ft –ról 116 670 Ft ra nővekedet a kedvezmény mértéke.

Ingatlan bérbeadás: 2018 tól az ingatlan bérbeadásából származó jövedelmet kizárólag 15 % Szja terheli, tehát már nincs 14 %-os eho (egészségügyi hozzájárulás).

Munkaerő mobilitás támogatás terén is vannak enyhítések: érdemes utánajárni, mindenképpen személyes megbeszélést javaslok a könyvelőjükkel, adótanácsadójukkal.

Adómentes juttatások: tanulóknak a nem pénzbeli juttatás, utazási költségtérítés adómentes, továbbá nekik bármilyen utalvány adható adómentesen.

Diákhitel, hallgatói hiteltartozás visszafizetése, elengedése: itt jelentősen kedvező a változás, akit érint konzultáljon adótanácsadójával.

KISADOZÓK (KATA):

Ellátási alap TBJ. szerinti ellátások emelkedtek:

50 000 Ft / hó esetén 94 400 Ft (89 000 ft volt korábban )

75 000 FT/ hó esetén 158 400 FT ( 150 000 volt korábban )

Változás: már Ügyvédi Irodák is alkalmazhatják

Szolgálati időnél és a nyugdíjszámításnál lesznek esetleges következményei ennek a jövőben, érdemes átgondolni, hogy melyik összeget fizeti a katás vállalkozó maga után. Nem biztos, hogy mindenki az 50 000 Ft-os befizetéssel jár a legjobban, (nyilván ez az összeg alacsonyabb, de a magasabb összegű járuléknak is megvannak az előnyei, erről egy korábbi cikkben már volt szó link).

Járulékok

Szocho: 19,5 % ra csökkent, így az % -os eho is 22% ról 19,5% -ra csökkent.

Kiegészítő tevékenységűek, nyugdíjas vállalkozók, tagok egészségügyi szolgáltatási járuléka 7320 Ft /hó lett.

Megszűnik az ingatlan bérbeadás esetén 14%- os eho (egészségügyi hozzájárulás).

Minimálbér növekedik 138 000 Ft és 180 500 F lesz. Ez 2500-és 7100 Ft közötti adóteher többletet jelent a minimálbér és a garantált bérminimum béreknél dolgozóként és vállalkozóként , tagként biztosítottaknál. Ezt a többletterhet kalkulálja be akit érint.

Társasági adó /TAO/

Jelentős kedvezmények vannak a mobilitás célú lakhatási támogatás terén. Erről egy későbbi cikkben számolok be részletesebben.

Elektromos töltőállomást is érdemes létesíteni: Beruházási ktg. adóalapot is csökkenti. Lényege hogy a beruházást követő 3 évben az elért eredményt a beruházás költségével lehet csökkenteni , tehát az értékcsökkenéssel együtt már duplán kerül mint költség érvényesítésre.

Látványcsapatsport kibővült a röplabdásokra. Műemléképület felújítás, sportakadémiának nyújtott szolgáltatás, továbbra is nagyon megtérül.

Kisvállalati adó /KIVA/

Év végén a hatóság tájékoztató leveleket küldött ki az adóalanyoknak az ÜK (Ügyfélkapu) tárhelyre, melyben a 2016 évi társasági adó bevallás tény adatai alapján táblázatban levezette a társasági adó és a KIVA szerinti adó szerint megállapított adómegtakarítást. Kisebb cégeknél érdemes megfontolni a KIVA választását. Ahol magas a személyi jellegű ráfordítás és viszonylag kevés az eredmény, nem jellemző az osztalék kivét ott javaslom mindenkinek hogy konzultáljon adótanácsadójával. A Nav számítása azonban a visszatérés során felmerült adóterheket következményeket nem prognosztizálta, szóval a tájékoztató csak az érem egyik oldalát mutatja. Mint mindennek ennek is vannak előnyei, hátrányai és hosszú távon kell előre látni.

ART. Adózás rendjéről szóló tv.

Változik a kapcsolattartás. Egyéni vállalkozók továbbra is ügyfélkapun keresztül (ÜK) kommunikálnak a hatóságokkal. Utóbbi időben a NAVOS ellenőrzések megbízások is azon felületen nem pedig postán kerülnek kiértesítésre. Az elektronikus ügyintézés nem csak adóügyekben fog érvényesülni, teljes körű lesz az E ügyintézés. Mindenképpen javasolt fokozottan figyelni azt a levelező rendszert (email címet) ami az ÜK regisztráláskor meg lett adva. Fontos, hogy az ÜK mindig aktív, élő legyen, két évente viszont lejár a jelszó, amiről az ügyfél értesítést kap a Kormányablaktól. Cégek esetében új fogalom a CÉGKAPU , most 2018.01.01- től ez a CÉGKAPU a hivatalos értesítési csatorna a Cégbíróság NAV és egyéb hatóságok részéről Társaságok esetében. Szóval a levelezőrendszerét mindenki legalább hetente kétszer nézze át, okostelefonokon pedig a levelező alkalmazást javaslom telepíteni.

Ellenőrzési határidők lerövidültek.

Céges Külföldi bankszámlákat kötelezően be kell jelenteni.

HIPA, iparűzési adó

Már cégalapításkor automatikusan megtörténik a bejelentkezés. Az eddigi papír alapú ügyintézéssel ellentétben 2018.01.01 től már nem csak a bevallást, de a többi folyamatot is elektronikusan tudják intézni a könyvelők.

Új adónem a „reklámhordozók építményadója” akinek van ilyen közterületen ( zászló, tábla,b egyéb felület) az járjon utána mert január 01 –jén akinek ilyen van a tulajdonában, vagy erre szóló élő szerződése van, annak az éves adót meg kell fizetnie 12000 ft / m2 . Vizsgálják felül, lehet hogy már nem is aktuális a hirdető tábla, zászló stb., feleslegesen ne fizessenek utána.

Németh Edina

adótanácsadó

Csorna,2018. január 10.

_______________________________________________________________________________________

Németh Edina adótanácsadó, mérlegképes könyvelő

2'Németh Könyvelőcentrum Kft.

Telefonszám: +3670/4536732